Współczesny rynek pracy wymaga od firm nie tylko atrakcyjnego wynagrodzenia, ale również wiele benefitów pozapłacowych. Benefit pracowniczy to dodatkowe świadczenie oferowane przez pracodawcę, które ma na celu zwiększenie satysfakcji, lojalności i motywacji pracowników. Przyznawanie benefitów wiąże się z pewnymi obowiązkami podatkowymi i składkowymi.
Rodzaje benefitów
Zgodnie z przepisami podatkowymi benefity pracownicze są traktowane jak inne świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne. Opodatkowanie benefitów jest więc zależne od rodzaju świadczenia:
- dofinansowanie posiłków i napojów dla pracowników przez pracodawcę — nie są objęte zwolnieniem z podatku PIT,
- odzież służbowa lub wypłata ekwiwalentu za nią — podlega opodatkowaniu PIT,
- prywatna opieka medyczna lub ubezpieczenia finansowane przez pracodawcę — podlegają opodatkowaniu PIT.
Najpopularniejsze benefity pracownicze
Do najbardziej popularnych benefitów pracowniczych należą:
- prywatna opieka medyczna – zapewnia pracownikom dostęp do lekarzy specjalistów bez długiego oczekiwania,
- karta sportowa – umożliwia korzystanie z siłowni, basenów i zajęć sportowych,
- dofinansowanie posiłków – firmy często oferują bony na obiady lub stołówki pracownicze,
- elastyczne godziny pracy – pozwalają dostosować grafik do indywidualnych potrzeb pracowników,
- szkolenia i kursy – zwiększają kwalifikacje i pomagają w rozwoju zawodowym,
- praca zdalna – coraz częściej oferowana w ramach work-life balance.
Opodatkowanie benefitów
Zgodnie z art. 12 ustawy o PIT, nieodpłatne świadczenia przyznawane pracownikowi, w tym benefity są traktowane jako przychód ze stosunku pracy. Oznacza to, że benefity podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Standardowe stawki wynoszą 12% lub 32% w zależności od progu podatkowego, do którego zalicza się pracownik.
Składki ZUS
Większość benefitów pracowniczych podlega obowiązkowi naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Jedynym wyjątkiem są świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS, wtedy tylko możliwe jest uzyskanie zwolnienia z opodatkowania i oskładkowania.
Jakie są konsekwencje nieprawidłowo rozliczonych benefitów?
Nieprawidłowe rozliczenie benefitów może skutkować:
- dodatkowymi zobowiązaniami podatkowymi i składkowymi,
- karami finansowymi w przypadku kontroli skarbowej lub ZUS,
- koniecznością dokonania korekty listy płac lub deklaracji PIT-11.
Jeśli potrzebujesz wsparcia ze strony księgowej i kadrowo-płacowej skontaktuj się z nami!
Tekst oparty na podstawie: https://www.ifirma.pl/blog/benefity-dla-pracownikow-a-rozliczenie-wynagrodzenia-pracownika/; https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-12
