Od 2026 roku przedsiębiorcy będą musieli zmierzyć się z jedną z najbardziej rozbudowanych reform podatkowych ostatnich lat. Nowelizacje PIT i CIT 2026 nie tylko uszczelnią system, jak zakłada rząd, ale także wprowadzą szereg nowych zasad, które realnie wpłyną na codzienne prowadzenie biznesu.
Zmiany w PIT - co zmieni się dla osób fizycznych prowadzących biznes?
Podatek dochodowy od osób fizycznych to w Polsce podstawa rozliczeń setek tysięcy jednoosobowych działalności gospodarczych i wspólników spółek osobowych. Dlatego każda zmiana w PIT ma ogromne znaczenie dla sektora MŚP.
Programy motywacyjne i instrumenty finansowe
Przychody z instrumentów finansowych (np. warranty subskrypcyjne) zostaną zaliczone do źródła ,,stosunek pracy”.
Darowizny po leasingu
Obecnie przedsiębiorcy, którzy wykupili samochód lub sprzęt z leasingu i przekazali go w darowiźnie członkowi rodziny, mogli po sześciu miesiącach sprzedać ten przedmiot bez podatku. Od 2026 roku okres ten wydłuży się do 3 lat.
Amortyzacja - koniec zmian stawek po fakcie
Po złożeniu zeznania rocznego nie będzie można zmieniać stawek amortyzacyjnych.
Datio in solutum - spłata długu nieruchomością
W przypadku sprzedaży nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu (tzw. datio in solutum) przychodem będzie wartość uregulowanego zobowiązania.
Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
Ulga mieszkaniowa zostanie ograniczona tylko do zakupu jednego mieszkania lub gruntu – pod warunkiem, że podatnik nie posiada innej nieruchomości mieszkalnej.
Ryczałt 17% dla podmiotów powiązanych
Usługi pomiędzy podmiotami powiązanymi (wspólnik-spółka) zostaną objęte 17% ryczałtem.
IP BOX i danina solidarnościowa
Dochody z IP BOX zostaną włączone do podstawy daniny solidarnościowej, choć będzie możliwość pomniejszenia ich o straty z tego samego źródła.
IP BOX tylko dla firm zatrudniających min. 3 osoby
Od 2026 roku z preferencji IP BOX skorzystają wyłącznie przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 3 osoby.
Zmiany w CIT - co zmieni się dla spółek?
Spółki również muszą się przygotować na istotne zmiany w podatku CIT.
Nowa definicja podatnika i małego podatnika
Wprowadzono precyzyjne definicje, m.in. ,,nowego podatnika” i ,,małego podatnika” (uwzględniające skrócony lub wydłużony rok podatkowy).
Zakaz amortyzacji wartości firmy i nieruchomości inwestycyjnych
Nie będzie można amortyzować wartości firmy powstałej przy odpłatnym korzystaniu z przedsiębiorstwa ani nieruchomości zakwalifikowanych jako inwestycje.
Opodatkowanie likwidacji spółek
Dochód wspólników z likwidacji spółki osobowej (powstałej z przekształcenia spółki kapitałowej) będą opodatkowane, jeśli likwidacja nastąpi w ciągu 3 lat od przekształcenia.
Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością
Rozszerzono katalog świadczeń uznawanych za ukryty zysk (m.in. najem, dzierżawa, usługi doradcze). Wprowadzono definicję wydatków niezwiązanych z działalnością (np. kary i grzywny).
Minimalny CIT - nowe zasady
Firmy będą zwolnione z minimalnego podatku dochodowego, jeśli w jednym z dwóch ostatnich lat osiągnęły rentowność min. 2%.
Ryczałt od dochodów spółek – zmiany
Każda wypłata po zakończeniu opodatkowania ryczałtem będzie traktowana jako zysk z tego okresu. Ułatwiono też przejście na ryczałt, nawet jeśli sprawozdanie finansowe nie zostało podpisane w terminie.
Jak przygotować firmę na zmiany w podatkach 2026?
Przeanalizuj strukturę działalności i sprawdź, czy obecny model prowadzenia firmy będzie nadal opłacalny. Ponadto zweryfikuj amortyzację i ulgi, dostosuj plany inwestycyjne i sprawdź, czy wciąż możesz korzystać z IP BOX lub ulgi mieszkaniowej. Zadbaj o płynność finansową – zmiany mogą oznaczać większe obciążenia podatkowe w krótkim terminie.
Dlaczego warto powierzyć nam obsługę księgową w obliczu zmian podatkowych 2026?
Współpracując z nami zyskujesz:
- bezpieczeństwo w nowych przepisach – reforma podatkowa 2026 wprowadza rewolucyjne zmiany w PIT i CIT – od nowych zasad amortyzacji, przez ograniczenie ulg, po dodatkowe obciążenia w IP BOX i minimalny CIT. Śledzimy wszystkie nowelizacje, dzięki czemu Twoja firma zawsze będzie działać zgodnie z prawem.
- minimalizację ryzyka – błędy w rozliczeniach mogą oznaczać kary finansowe i kontrole. Nasze wsparcie daje Ci pewność, że rozliczenia są prawidłowo, a ryzyko podatkowe ograniczone do minimum.
- strategiczne wsparcie – zmiany w podatkach 2026 to nie tylko obowiązki – to także szansa na uporządkowanie finansów i lepsze planowanie.
Jeśli potrzebujesz wsparcia ze strony księgowej i kadrowo-płacowej skontaktuj się z nami!
Tekst oparty na podstawie: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zmiany-w-podatkach-co-nowego-w-pit-i-cit
