Od 1 stycznia 2025 roku weszła w życie nowa procedura SME, która może znacząco ułatwić prowadzenie działalności małym firmom działającym na rynku unijnym. Nowe regulacje dotyczą uproszczonego systemu zwolnienia podmiotowego z VAT w krajach Unii Europejskiej.
Czym jest proceudra SME?
Procedura SME (ang. Small and Medium-sized Enterprise) to nowa opcja dla małych firm, która pozwala na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT w innych państwach członkowskich UE. Dzięki temu przedsiębiorcy z Polski, którzy prowadzą sprzedaż w innych krajach unijnych, będą mogli uniknąć obowiązku rejestracji do VAT za granicą, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca spełnia limity obrotu oraz warunki przewidziane przez dany kraj, może nie płacić VAT w kraju kontrahenta, co upraszcza formalności i zmniejsza koszty prowadzenia biznesu. Ważne jest jednak, że nie wszystkie państwa UE wprowadzą tę procedurę – to decyzja zależna od rządów poszczególnych krajów.
Potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach podatkowych? Skorzystaj z naszych usług księgowych!
Dla kogo jest procedura SME?
Ze zwolnienia VAT w ramach procedury SME mogą skorzystać firmy, które spełniają następujące warunki:
- ich łączny obrót na terenie całej Unii Europejskiej nie przekroczył 100 tys. euro w bieżącym i poprzednim roku podatkowym,
- nie sprzedają towarów ani nie świadczą usług wymagających obowiązkowej rejestracji do VAT w danym kraju,
- nie przekraczają progów zwolnienia VAT określonych przez dane państwo,
- działają w kraju, który wdrożył procedurę SME.
Jeśli firma skorzysta z procedury SME i wybierze zwolnienie z VAT w danym kraju, traci prawo do odliczenia VAT od zakupionych towarów i usług.
Jak skorzystać z procedury SME?
Aby skorzystać ze zwolnienia VAT w innych krajach UE, przedsiębiorca musi zarejestrować się w systemie SME. Procedura rejestracji obejmuje kilka kluczowych kroków:
- Złożenie uprzedniego powiadomienia SME-P – do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
- Dla podatników zwolnionych z VAT w Polsce – konieczność złożenia VAT-R przed powiadomieniem.
- Otrzymanie numeru identyfikacyjnego EX – który będzie wykorzystywany do potwierdzenia statusu zwolnienia z VAT w innych krajach.
Całość procesu odbywa się online, co oznacza, że nie ma konieczności składania dokumentów osobiście w urzędzie.
Obowiązki przedsiębiorców korzystających z procedury SME
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na skorzystanie z procedury SME, muszą pamiętać o kilku obowiązkach:
- składanie kwartalnych raportów – w których należy uwzględnić obroty osiągnięte w danym kwartale we wszystkich krajach UE.
- aktualizacja powiadomienia – jeśli firma chce dodać nowy kraj do zwolnienia lub z niego zrezygnować.
- przestrzeganie progów zwolnienia – przekroczenie limitu 100 tys. euro na terenie UE oznacza konieczność rejestracji do VAT.
Czy można zrezygnować z procedury SME?
Tak, rezygnacja z procedury SME jest możliwa w dwóch przypadkach:
- Nie rejestrujemy się w SME – procedura nie jest obowiązkowa, więc przedsiębiorca może po prostu z niej nie skorzystać.
- Rezygnujemy ze zwolnienia – można zrezygnować ze zwolnienia w wybranym kraju lub całkowicie, ale obowiązują określone terminy. Rezygnacja jest skuteczna od następnego kwartału.
SME, a VAT OSS – co wybrać?
Procedura SME i system VAT OSS (One Stop Shop) wzajemnie się wykluczają, ale mogą działać równolegle w różnych krajach. VAT OSS to system uproszczonej rejestracji do VAT dla sprzedaży konsumenckiej B2C w UE, natomiast SME pozwala na zwolnienie z VAT dla małych firm. Jeśli firma prowadzi sprzedaż w kilku krajach, może wybrać SME tam, gdzie spełnia warunki zwolnienia, a VAT OSS tam, gdzie musi się zarejestrować do VAT.
Procedura SME to nowe rozwiązanie, które może znacząco ułatwić działalność małym firmom w UE. Dzięki niemu przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach Unii, jeśli spełniają określone limity obrotu i warunki formalne. To duże ułatwienie, ale wiąże się także z obowiązkami, takimi jak kwartalne raportowanie czy rejestracja w e-Urzędzie Skarbowym.
Jeśli Twoja firma prowadzi działalność w kilku krajach UE, warto już teraz zastanowić się, czy procedura SME będzie dla Ciebie korzystnym rozwiązaniem! Skorzystaj z naszych usług księgowych i wypełnij formularz kontaktowy, aby umówić się na spotkanie!
Tekst oparty na podstawie: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-procedura-sme
