Rząd zapowiedział projekt ustawy (UD116), który może istotnie zmienić zasady opodatkowania przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli przepisy wejdą w życie, część usługodawców płacących dziś 8,5% ryczałtu będzie musiała od 2027 roku odprowadzić 15% podatku od części przychodów. Poniżej wyjaśniamy, kogo obejmie nowy ryczałt 2027, jak działa limit 100 000 zł oraz jak przygotować firmę na zmiany.
Kogo obejmą zmiany w ryczałcie od 2027 roku?
Zgodnie z projektem przedsiębiorcy świadczący usługi, którzy nie zatrudniają co najmniej jednego pracownika na pełny etat, mogą stracić prawo do stawki 8,5%.
Zamiast tego zapłacą:
- 8,5% od rocznego przychodu do 100 000 zł,
- 15% od nadwyżki przychodu ponad 100 000 zł.
Dla wielu małych firm usługowych – m.in. szkoleniowców, freelancerów, doradców, pośredników czy części branży IT – może to oznaczać niemal podwojenie obciążenia podatkowego od części przychodów.
Warunek zatrudnienia – klucz do niższej stawki
Projekt wprowadza nowy warunek zachowania niższej stawki ryczałtu: przedsiębiorca musi zatrudniać co najmniej jednego pracownika na pełny etat przez cały rok podatkowy.
W przypadku firm rozpoczynających działalność w trakcie roku warunek ten ma obowiązywać od momentu rozpoczęcia korzystania z ryczałtu.
Ryzyko utraty pracownika w trakcie roku
Jednym z najważniejszych i najbardziej ryzykownych elementów projektu jest sytuacja utraty pracownika w trakcie roku.
Jeżeli warunek zatrudnienia przestanie być spełniony, przedsiębiorca może być zobowiązany do zastosowania stawki 15% do nadwyżki przychodów osiągniętych od początku roku podatkowego. W praktyce oznacza to konieczność dopłaty podatku wstecz – także za miesiące, w których pracownik był jeszcze zatrudniony.
Dlatego przedsiębiorcy będą musieli pilnować nie tylko poziomu przychodów, ale również ciągłości zatrudnienia.
Co powinni zrobić przedsiębiorcy?
Na tym etapie to wciąż projekt przepisów, który może się jeszcze zmienić w toku prac legislacyjnych. Zgodnie z założeniami nowe regulacje miałyby wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
Przedsiębiorcy rozliczający się dziś ryczałtem 8,5% powinni już teraz:
- śledzić dalsze losy projektu UD116,
- ocenić, jak zmiany wpłynęłyby na ich obciążenie podatkowe,
- przeanalizować, czy bardziej opłacalne będzie zatrudnienie pracownika, czy zaakceptowanie wyższej stawki.
Wczesne planowanie pozwoli uniknąć niespodziewanych kosztów podatkowych, jeśli nowe przepisy zostaną ostatecznie przyjęte.
Potrzebujesz analizy, czy nowy ryczałt Cię dotyczy? Skorzystaj z easybooks
Nowe stawki ryczałtu wymagają indywidualnej kalkulacji – odpowiedź „zatrudnić czy dopłacić 15%” zależy od Twoich przychodów, kosztów i modelu działalności. easybooks to biuro rachunkowe zapewniające pełną obsługę księgową, kadrowo-płacową i doradztwo podatkowe, dzięki którym sprawdzisz, jak zmiany od 2027 roku wpłyną na Twój podatek i wybierzesz najkorzystniejszy scenariusz.
👉 Skontaktuj się z zespołem easybooks i zaplanuj podatki na 2027 rok, zanim zmiany wejdą w życie.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy 15% ryczałtu obejmie cały przychód? Nie. Wyższa stawka ma dotyczyć wyłącznie nadwyżki przychodu ponad 100 000 zł rocznie. Do tego progu nadal obowiązuje 8,5%.
Jak uniknąć wyższej stawki ryczałtu? Warunkiem zachowania stawki 8,5% ma być zatrudnianie co najmniej jednego pracownika na pełny etat przez cały rok podatkowy.
Od kiedy miałyby obowiązywać nowe przepisy? Zgodnie z projektem UD116 – od 1 stycznia 2027 roku. To jednak nadal projekt, który może ulec zmianie.
