Jeśli prowadzisz firmę i zmagasz się z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów, pamiętaj, że w przypadku nieuregulowanych należności możesz skorzystać z tzw. ulgi na złe długi – narzędzia, które pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania oraz podatek dochodowy.
Czym jest ulga na złe długi?
To mechanizm, który pozwala przedsiębiorcy na pomniejszenie dochodu do opodatkowania o wartość niezapłaconej wierzytelności. Ulgę stosuje się w przypadku, gdy faktura nie została opłacona w ciągu 90 dni od terminu płatności określonego na dokumencie lub w umowie.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi?
Aby móc skorzystać z ulgi, muszą zostać spełnione określone kryteria:
- wierzytelność nie została uregulowana lub sprzedana przez minimum 90 dni,
- musi dotyczyć to transakcji handlowej, której termin płatności przypadał po 31.12.2019.
- dłużnik na dzień poprzedzający zastosowanie ulgi nie może być w stanie likwidacji, upadłości lub restrukturyzacji,
- nie minęły 2 lata od końca roku, w którym wystawiono fakturę,
- obie strony transakcji (wierzyciel i dłużnik) prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną na terenie Polski.
Uwaga: ulgi nie stosuje się do transakcji między podmiotami powiązanymi.
Wierzyciel i dłużnik
Wierzyciel ma prawo:
- obniżyć podstawę opodatkowania lub zwiększyć stratę w zeznaniu rocznym
- zmniejszyć dochód przy obliczaniu zaliczki na podatek,
- nie informować dłużnika o skorzystaniu z ulgi,
- skorzystać z ulgi w podatku dochodowym niezależnie od tego, czy zrobił to w VAT.
Dłużnik ma obowiązek:
- powiększyć dochód do opodatkowania o wartość nieuregulowanego zobowiązania (jeśli do dnia terminu zapłacenia zaliczki nie uregulowano zobowiązania),
- powinien podwyższyć dochód stanowiący podstawę do obliczenia zaliczki, począwszy od tego okresu rozliczeniowego, w którym minęło 90 dni od terminu płatności wskazanego na fakturze lub w umowie,
- dokonać rozliczenia niezapłaconego przez niego zobowiązania, nawet gdy wierzyciel nie skorzystał z ulgi.
Jak rozliczyć ulgę na złe długi?
Ulga na złe długi może zostać rozliczona już od okresu, w którym minęło 90 dni od terminu płatności. Wierzyciel pomniejsza dochód (lub przychód przy ryczałcie) o wartość nieuregulowanej wierzytelności. Jeżeli płatność wpłynie w późniejszym okresie, dochód należy odpowiednio zwiększyć.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i nie masz pewności, jak prawidłowo rozliczyć ulgę, skorzystaj z profesjonalnego wsparcia księgowego.
Jeśli potrzebujesz wsparcia ze strony księgowej i kadrowo-płacowej skontaktuj się z nami!
Tekst oparty na podstawie: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ulga-na-zle-dlugi-nowe-zasady
